如何编制13周现金流预测：收支、假设与压力情景
13周现金流预测的价值在于：相比季度结束时是否有结余，哪一周会出现现金短缺更值得关注。
对澳大利亚企业主来说，编制预测需要估计资金实际到账和付出的时间，计算每周可用现金，并在款项到期前查明任何缺口。预测是一项规划工具，不是回款保证，不能替代财务账目，也不能作为借入某个特定金额的理由。
13周现金流预测能反映什么？
每周现金流预测追踪连续13周的现金变动，时间跨度约为一个季度。每一列对应一个明确的七天期间。
预测从期初可用现金开始，加上收款、减去付款，再将期末余额结转为下一周的期初余额。
13周是一种实用的编制形式，并非普遍适用的法律规定或贷款机构要求。它能揭示即将到期的工资、供应商款项或税款，而季度总额可能掩盖这些付款时点。
若涉及季节性经营、业务扩张或年度付款承诺，仍可能需要更长期的预测。
第一步：确定范围并核对期初现金
确定预测涵盖的经营主体、银行账户及起始周，并核对相应起始日期的银行余额。单独列明受限制资金，不要认为银行账户显示的每一元都可用于经营。
如果预测包含多个账户，这些账户之间的转账并不是合并预测中的新增收款或支出。企业交易与个人交易应保持清晰可辨。
对于企业集团，应向会计师确认每个主体是否也需要单独预测。合并后存在现金结余，并不代表这些资金在法律上或实际操作中就能转入需要付款的主体。
将可动用融资与现金分开列示。尚未使用的授信额度、正在申请的贷款，或期待中的业主注资，不应成为让预测显得健康的填补数字。
第二步：先收集记录，再作估算
近期银行对账单及银行余额调节表。
应收账款账龄表、未收发票及客户付款记录。
应付账款账龄表、供应商发票及采购订单。
工资支付计划、租金、水电等公用事业费用及定期自动扣款。
经相应专业顾问确认的税务及退休金缴款义务。
现有贷款还款计划、设备付款承诺及计划中的业主提款。
销售订单、结算时间表及已知的季节性变化。
应利用这些记录说明预测依据，而不是简单地将上一季度的收支除以13。固定的每周平均数可能掩盖每月一次的大额账单，或某位客户集中结清多张发票的情况。
第三步：按预计回款日期预测收款
按切合实际的预计收款周，列出已开具的客户发票。应考虑发票到期日、客户过往付款表现、任何争议，并在适当时直接向客户确认。逾期发票并不自动等于下周可用的现金。
将已开票业务的回款与未来经营产生的收款分开。对于银行卡或应用程序收款，应采用相应结算时间表，并一致处理支付手续费、退款及拒付。
如果支付服务商按扣费后的净额入账，就不要在其他项目中再次扣除同一笔费用。
清楚列明收款假设
已确认：有付款通知或其他可靠证据支持，但仍须认识到实际结算可能变化。
预计：依据现有订单、交易规律及客户付款习惯作出判断。
不确定：取决于尚未解决的争议、尚未签署的订单，或其他尚未发生的事项。
这些只是规划标签，并非规定的概率。记录金额、预计到账周、证据及负责跟进的人。不要仅因为即将到期的付款需要资金，就加入缺乏依据的销售收入。
第四步：将付款列入实际到期周
纳入向供应商、员工及承包商支付的现金，以及场地占用成本、经营费用、税款、退休金缴款和现有债务还款。还应加入预测期间内的一次性设备采购、维修、保险续保及其他付款承诺。
现有贷款应计入实际还款现金流，而不只是损益表中的利息费用。相反，折旧并不是现金付款。
应对照银行记录核查定期扣款，避免因某张发票尚未入账而遗漏付款承诺。
对商品及服务税（GST）采用一致的处理方式。如果收款和供应商付款均含GST，应将相关净税款结算额单独列入预计付款周，避免重复扣除同一笔GST。
税款余额、申报安排及到期日应由会计师或注册税务顾问核实。
第五步：计算每周现金状况
收款总额＝该周所有预计现金流入。
付款总额＝该周所有预计现金流出。
现金净变动＝收款总额减付款总额。
期末现金＝期初现金加现金净变动。
下一周期初现金＝本周期末现金。
既要查看最低的每周期末余额，也要查明造成这一低点的付款。如果计算中已经包含期初现金，在解读负数低点时就不要再次扣除期初现金。
三周预测节选示例
假设期初可用现金为$20,000。第一周收款$15,000、付款$30,000，剩余$5,000。第二周收款$10,000、付款$25,000，期末余额降至负$10,000。第三周收款$35,000、付款$20,000，期末现金回升至$5,000。
这段预测结束时余额为正，但在尚未落实任何新增融资的情况下，企业仍会在最低点出现$10,000的资金缺口。这些数字纯属假设，并非客户实际成果，也不是借款建议。关键是第二周付款前会发生什么，而不是第三周的情况是否有所好转。
第六步：测试逻辑一致的不利情景
以可以明确说明的事件建立另一种情景。
例如，主要客户延迟付款、淡季结算收入减少，或必要维修费用上升。应同时调整受影响的收款周和付款周，而不是对所有项目统一套用一个没有解释依据的百分比。
以上例来说，假设第三周有$20,000收款推迟至第四周。第三周期末余额就会从正$5,000变为负$15,000。如果仍有合理依据预计会收到这笔钱，应将$20,000列入第四周。回款延迟与永久无法收回，是两种不同假设。
如果业主为示例选定$5,000作为最低现金缓冲，那么不利情景下距该缓冲的缺口为$20,000，即$5,000减去负$15,000。这是规划所需的资金余量，并非已获批的融资额度，也不是借款指示。经营调整、现有可动用资金，以及任何拟议融资的成本和偿还能力，都需要另行评估。
实用电子表格模板的结构
每周使用一列，并将可修改的假设与公式分开。简单实用的模板可采用以下行组：
控制项：情景、每周起始日期、期初可用现金及选定的最低缓冲。
收款：客户回款、现金及银行卡和应用程序结算款，以及其他已确认收款。
付款：供应商和存货、工资及承包商、场地费用、经营成本、税款及退休金缴款、现有债务、设备及维护、业主提款，以及其他付款。
结果：收款总额、付款总额、现金净变动、期末现金，以及距选定缓冲的缺口。
假设记录：资料来源、时间安排依据、负责人及复核日期。
只有明确评估某项目不会产生现金变动时，才填入零。空白或未知金额代表仍需补充资料，不应自动视为零。
填满零的初始表格，并不等于已经完成企业预测。
上文链接的business.gov.au页面也提供现金流量表电子表格，可调整为按周编制。无论采用哪种模板，在依赖结果之前，都应核实其公式、税务处理及涵盖范围。
第七步：持续更新滚动预测
用实际数据替换估计值之前，保留一份标注日期的预测副本。
将已结束一周的数据与银行资金变动核对，并解释重大的收付款差异。
区分时间上的变化，以及很可能永远不会收取或支付的金额。
更新客户回款假设和即将到期的付款承诺。
向前滚动预测期间，并在末端新增一周。保留对应具体日期的数据，而不是仅修改旧列的名称。
为现金低点所在周安排应对措施，并复核这些措施是否真正执行。
现金紧张时，还应检查每日付款和结算日期。周五余额为正，可能掩盖周三的短缺。复核频率应取决于企业现金波动和付款承诺，而不是更新电子表格是否方便。
预测如何支持融资讨论？
融资经纪人可以利用预测，了解潜在资金需求的用途、时间及持续期限，并讨论可能的融资结构。贷款机构也可能要求财务报表、银行对账单、现有借款详情和证明材料，具体要求取决于申请情况。
任何拟议融资都应另行评估，并将提款时间、费用及还款纳入测试。如果预测显示经营持续出现现金赤字，就需要深入调查，而不能只考虑增加贷款额度。
下方相关的Fairlane案例讨论了不同企业的现金周转周期，可作为结合经营需求考虑融资的实际例子。这些是特定案例，并不证明其他企业会获得相同结果。
常见问题
应该采用发票日期还是收付款日期？
采用预计的银行到账和付款日期。发票日期和会计入账日期有助于说明交易，但不一定反映现金何时可用。
13周预测足以满足季节性企业的需要吗？
不一定。它有助于分析短期资金时点，但要涵盖淡季、年度成本或扩张承诺，可能需要更长期的预测。
余额为负是否意味着公司已无力偿债？
预测缺口是需要调查的警示，本身并非法律结论。如果公司董事怀疑公司无法在债务到期时偿付，应及时寻求合资格的会计、法律或破产清算专业意见。
应该计入尚未获批的贷款吗？
不要将未获批准的融资视为基本预测中的可用现金。拟议融资应单独评估，包括条件、可用性、成本及还款。
让预测指向行动，而不只是余额
有用的预测将证据与日期联系起来，再将日期与决策联系起来。与会计师核查假设，调查现金最低的各周，并根据具体情况评估仍然存在的融资需求。
正在规划企业现金流？
交流您的预测及可能的融资结构。
本文仅供一般参考，不构成财务、信贷、法律、税务、会计、合规或估值建议。融资须经贷款机构审批，并受资格标准、条款、费用及条件约束。在采取行动前，请考虑根据自身情况寻求独立专业意见。
